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Welche aktuellen Informationen gibt es zu
E-Invoicing Änderungen
Das fortschrittlichste Land in Sachen SAF-T ist jetzt Polen. Erstmals wurde das Format für große Steuerzahler im Jahr 2016 dort eingeführt, aber hat sich über die letzten Jahre wesentlich weiterentwickelt. Seit dem 1. Oktober 2020 müssen alle Steuerzahler die JPK_V7M/K einreichen. Diese ersetzt die vorherigen JPK_VAT und periodische Umsatzsteuererklärungen. Die neue Anforderung beinhaltet einen Deklarationsteil, der der nicht mehr aktuellen Umsatzsteuererklärung entspricht und einen Aufzeichnungsteil, der dem nicht mehr aktuellen JPK_VAT-Teil entspricht.
Die größte Änderung für Steuerzahler, die bisher JPK_VAT eingereicht haben, ist die Einführung von Warengruppencodes (auch bekannt als GTUs). Steuerzahler müssen nun bestimmte betrugsanfällige Transaktionen mit entsprechenden GTU-Codes auf den Rechnungen kennzeichnen. Zusätzlich verlangt die polnische Regierung, dass bestimmte andere Transaktionen mit Rechnungskennzeichen versehen werden, einschließlich Transaktionen zwischen verbundenen Parteien und aufgeteilten Zahlungstransaktionen.
Damit ist Polen das erste Land, das die Umsatzsteuererklärung vollständig durch eine SAF-T-Datei ersetzt. Andere Länder werden damit bemerken, ob diese Anforderungen den Steuerbetrug reduziert und die Mehrwertsteuerlücke verringert.
Breaking News: neue Regelungen
Die neuen Maßnahmen umfassen konkret:
- Die Abschaffung der 22€-Mehrwertsteuerbefreiung für Warensendungen mit geringem Wert
- Stattdessen müssen Verkäufer und Marktplätze die Umsatzsteuer auf Verkäufe erheben, die einen Wert von 150€ nicht überschreiten
- Abschaffung der Schwellenwerte für B2C-Fernverkäufe
- Einführung einer EU-weit einheitlichen Umsatzsteuererklärung, namens One Stop Shop (OSS), die eine Erweiterung der bestehenden MOSS-Erklärung darstellt
- Einführung eines EU-weiten Schwellenswerts von 10.000€ für die verpflichtende Berechnung der lokalen Mehrwertsteuer bei B2C-Verkäufen
Transaction Control System
Im Februar 2021 hat das polnische Finanzministerium zusätzlich einen neuen Gesetzentwurf zur Einführung der elektronischen Rechnungsstellung in einem Continuous Transaction Control System (CTC) über die nationale Plattform (Krajowy System e-Faktur – KseF) veröffentlicht. Dieser Entwurf ist momentan noch in der Konsultationsphase und soll voraussichtlich bis zum 1. Oktober 2021 in Kraft treten.
Bis dahin gilt das Senden und Empfangen von elektronischen Rechnungen über die nationale Plattform noch auf freiwilliger Basis. Außerdem werden Papierrechnungen und andere elektronische Rechnungen nach diesem Datum weiterhin erlaubt sein. Laut Billentis-Report von 2021 sollen Steuerzahler, die sich für die Nutzung des KSeF-Systems entscheiden, mit einer schnelleren Rückerstattung der Mehrwertsteuer belohnt werden und von mehr Sicherheit, Bequemlichkeit und Effizienz profitieren können. Aus diesem Grund soll die verpflichtende Nutzung des KSeF-Systems bis 2023 ebenfalls zur Pflicht werden.
Folgende Merkmale weist das
neue Rechnungssystem auf:
- Um Rechnungen über das KSeF-System ausstellen zu können, ist die Akzeptanz des Empfängers erforderlich. Eine Akzeptanz nach den bisherigen Regeln, Rechnungen nur in elektronischer Form zu erhalten, ist nicht ausreichend.
- Es wird davon ausgegangen, dass die Ausstellung und der Empfang der Rechnung in der Plattform erfolgt.
- Die Auslagerung der Ausstellung oder des Empfangs von Rechnungen ist möglich und geregelt.
- Die Verwendung digitaler Signaturen ist vorgeschrieben; eine qualifizierte elektronische Signatur wird ausdrücklich erwähnt.
- Das KSeF-System beinhaltet eine Archivierungsfunktion; Rechnungen, die über das System ausgestellt werden, werden standardmäßig für zehn Jahre ausgehend von dem Ausstellungsjahr archiviert
Dieser polnische Gesetzesentwurf ähnelt stark dem italienischen SDI-System. Genau wie Italien vor der Einführung des CTC-e-Invoicing Mandats, möchte Polen ebenfalls eine Übergangszeit vor der E-Invoicing Pflicht gewähren und womöglich eine Standardlösung für die elektronische Archivierung anbieten.
Genauere Informationen sind in dem Gesetzentwurf allerdings noch nicht enthalten und müssen vorher durch einen weiteren Erlass hinzugefügt werden. Aus diesem Grund wird es wahrscheinlich noch ein wenig dauern, bis die endgültigen Spezifikationen herausgegeben sind. Nichtsdestotrotz hat es den Anschein, dass Polen damit versucht sein CTC System noch vor Frankreich zum Laufen zu bringen.
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Muzaffer Havcarci
INPOSIA e-Invoicing-Spezialist
